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Guia para la validacion
Tipo de publicación: 
Guidance note
Published Date: 
October, 2020

2021 Guía para la Validación

The Validation Guide provides guidance on assessing the EITI requirements, and has been updated in accordance with the EITI Standard 2019.  Approved by the EITI Board December 2020.

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Content

Summary

General guidelines

Part I: Stakeholder engagement

Multi-stakeholder group oversight

Part II: Transparency

Award of contracts and licenses

Exploration and production

Revenue collection

Management and distribution of income

Social and economic expenses

Part III: Results and impact

Results and impact

Effectiveness and sustainability of EITI implementation

Innovations and efforts to expand the scope of EITI implementation

Data collection templates


Summary

The following document provides guidance to the EITI Board on evaluating EITI provisions and clarifies expectations regarding implementing countries. It is up to the implementing countries to demonstrate progress and provide evidence. In some cases, there is specific evidence that the EITI Board must review to ensure compliance with a provision. In other cases, a country may take different approaches to address an EITI provision. These guidelines illustrate the types of evidence that the EITI Board might consider. Where documentation is available to support the EITI Board's conclusion, a reference to the source should be provided. Also, the source of all supporting documentation should be clearly indicated.

For the purposes of these guidelines, the requirements of the EITI Standard are referred to as “provisions” in order to avoid ambiguity about which disclosures are “required”, “expected” and “recommended / encouraged”. Regarding disclosures that are “recommended / encouraged”, the guidelines below clearly state that Validation results should not be considered in the overall assessment of compliance with the EITI Standard. When disclosures are “expected”, these guidelines clearly state that the EITI Board should evaluate the evidence provided by the multi-stakeholder group, but that the results should not be considered when assessing overall compliance with the EITI Standard.

The evaluation of the EITI provisions should be structured in three parts. Part I is the assessment of the oversight of the EITI process (provisions 1.1–1.4) by the multi-stakeholder group; Part II is the assessment of the EITI provisions regarding disclosure, including the timeliness, completeness and accuracy of the information (provisions 2-6); and Part III includes a summary of implementation objectives for the extractive industries linked to national priorities, a stakeholder analysis as to whether these objectives have been met, and opportunities to make EITI implementation more effective. , as well as a more detailed evaluation of the results and impact of the EITI implementation (provisions 1.5 and 7). Where appropriate,

General guidelines

Assessments of adherence to individual provisions of the EITI Standard are guided by a two-pronged approach, in accordance with Article 4 of Section 4 of the 2019 EITI Standard, “Oversight of the implementation of the EITI by the Board”. This dual approach consists of a technical assessment of the progress made in implementing all aspects of the requirement and meeting the broader objective of the requirement. Thus, a set of general principles guide Validation:

  • The 2019 EITI Standard refers to the public disclosure of information from official sources, rather than specifically focusing on information disclosed through independent EITI Reports. Therefore, Validation should review all information from official sources that is accessible to the public at the beginning of Validation.

  • At its discretion, the EITI Board may weigh minor gaps against progress towards the broader objective, and conclude that the requirement is fully met if the implementing country is able to demonstrate that the larger objective of the requirement of the EITI has been met. EITI. These determinations are made by the Council, and not by the Secretariat. In its assessment of whether deficiencies are material to achieving the broader objective of the requirement, the Council will consider the views of the multi-stakeholder group and interested parties. Procedural violations must be assessed in conjunction with the broader objective of the requirement. However, the Secretariat should highlight areas where the Council may wish to exercise its discretion.

  • Each requirement will be evaluated according to the following scale and the corresponding scores will be assigned:

o Exceeded (100 points): All aspects of the requirement have been implemented, including the “expected”, “encouraged” and “recommended” aspects, and the broader objective of the requirement has been met through systematic disclosure in government systems and business

o Fully met (90 points): The broader objective of the requirement has been met and all required aspects of the requirement have been addressed.

o Mostly met (60 points): Significant aspects of the requirement have been implemented and the broader objective of the requirement has been mostly met.

o Partially met (30 points): Significant aspects of the requirement have not been implemented, and the broader objective of the requirement has not been met.

o Not met (0 points): All or practically all significant aspects of the requirement remain pending and the broader objective of the requirement is far from being met.

  • When the evidence does not clearly suggest a particular assessment, stakeholder views on the issue differ, or the multi-stakeholder group disagrees with the Secretariat's assessment, the Secretariat will describe the situation in its assessment and draw the attention of the Council. on the requirement under review to ensure that your assessment is fully considered.

  • Based on the evaluation of each of the requirements, an average score will be calculated for each of the three components ("stakeholder participation", "transparency" and "results and impact"). In addition, an overall score based on the average score of the three components will be presented.

  • For each indicator of "Efficacy and sustainability", Validation will award 0, 0.5 or 1 additional point. The additional points will be added to the component score for “Results and Impact”.

Part I: Stakeholder engagement

Multi-stakeholder group oversight

EITI provisions

Guidelines for Validation Assessments

Governance oversight of the EITI process

EITI Requirement 1.1

The objective of this requirement is to ensure full, active and effective government leadership for the implementation of the EITI, both in terms of high-level political leadership and operational involvement as well as the means to facilitate all aspects of EITI implementation.

Validation is expected to document whether:

  • The government has issued a public statement of its intention to implement the EITI (1.1.a);

  • The government has appointed a senior official to lead the implementation of the EITI (1.1.b);

  • The government is fully, actively and effectively involved in the EITI process (1.1.c). Evidence could include contributions and attendance at multi-stakeholder group meetings, submission of required data for the EITI reporting process, commitment to resolve obstacles such as legal barriers to disclosure or procurement issues, provision of funding for the EITI process, raising awareness of stakeholders who are not members of the multi-stakeholder group, using EITI data and other information to promote public debate, etc.

  • Representation of senior government officials in the multi-stakeholder group is ensured, and they participate periodically (1.1.d).

Business participation

EITI Requirement 1.2

The objective of this requirement is to ensure that extractive companies are fully, actively and effectively involved in the EITI, both in terms of disclosure and participation in the work of the multi-stakeholder group, and that the government ensures an enabling context for this to occur.

Validation is expected to document whether:

  • Companies are fully, actively and effectively involved in the EITI process (1.2.a). Evidence could include contributions and attendance at multi-stakeholder group meetings, submission of data required for the EITI reporting process, commitment to resolve obstacles such as legal barriers to disclosure or procurement issues, provision of funding for the EITI process, raising awareness of stakeholders who are not members of the multi-stakeholder group, using EITI data and other information to promote public debate, etc.

  • There is a conducive context for the participation of companies in the EITI (1.2.bc) when analyzing whether laws, regulations and administrative rules, as well as actual practices in the implementation of the EITI have created obstacles for the participation of companies in the EITI process. When laws, regulations or administrative norms have represented an obstacle for the participation of the sector, or when there is a favorable legal framework but the actual practices differ, Validation must document the circumstances of the case and any proactive or reactive efforts made to overcome obstacles. Validation should cite stakeholder views on whether barriers to business participation have been removed (1.2.bc).

Participation of civil society

EITI Requirement 1.3

The objective of this requirement is to ensure that civil society participates fully, actively and effectively in the EITI process, and that there is a conducive context for this to occur. The active participation of civil society in the EITI process is key to ensuring that the transparency created by the EITI can lead to greater accountability and better governance of oil, gas and mineral resources. The provisions on civil society participation are intended to establish the conditions that allow this to happen over time.

Validation must ensure that civil society participates in the EITI process fully, actively and effectively (1.3.a).

Al evaluar la participación de la sociedad civil y el contexto de la participación de la sociedad civil, se espera que la Validación aplique las directrices establecidas en el protocolo de la sociedad civil de manera coherente con Validaciones anteriores.

El protocolo define a los “representantes de la sociedad civil” como “los representantes de la sociedad civil que están fundamentalmente involucrados en el proceso EITI, incluidos entre otros los miembros del grupo multipartícipe”.

According to the protocol, “references to the 'EITI process' will include activities related to preparing for accession to the EITI; multi-stakeholder group meetings; parallel meetings of civil society organizations on the EITI, including interactions of representatives of the multi-stakeholder group; production of EITI Reports; production of materials or analysis of EITI Reports; expression of views related to EITI activities; and expression of points of view related to the governance of natural resources ”. The data included in the scope of the EITI Standard refers to the required aspects of the EITI provisions and any recommended aspects that the multi-stakeholder group has agreed to include in the scope of the EITI.

For contextual purposes, the Validation will provide a general summary of the broader enabling context for civil society engagement in the extractive sector in the country being assessed. This general summary will be based on internationally recognized indicators and assessments, such as those produced by Civicus, the International Center for Not-for-Profit Law (ICNL), United Nations agencies, Freedom House, the OECD, regional organizations, etc. The Validation will assess whether legal or practical restrictions related to the broader enabling context have in practice restricted civil society participation in the EITI during the period under review. The detail and depth of this assessment will take into account the broader context for civil society engagement.

When evaluating the provisions on civil society, Validation will apply the following checks (summarized from the civil society protocol):

2.1 Expression: Civil society representatives can participate in public discussions related to the EITI process and express opinions on the EITI process without restriction, coercion or retaliation.

For context purposes, based on available indicators and assessments, Validation will summarize the extent to which:

  • The legal framework provides for freedom of expression, including the legal protection of freedom of expression.

  • There are laws that have the potential to restrict freedom of expression related to the governance of the extractive sector.

  • In practice, the legal guarantees of freedom of expression are respected.

For evaluation purposes, Validation will take into account the extent to which:

  • Civil society representatives can speak freely in public about the EITI process including, for example, during multi-stakeholder meetings, EITI events including those aimed at the promulgation of EITI reports, public events, in the media, etc.

  • Actual practices, including the views of various stakeholders or substantial evidence supplied by independent third parties, indicate that there has been self-censorship or self-imposed restriction on the part of civil society representatives in relation to the EITI process due to fear of retaliation, as well as the extent to which these obstacles have impacted the dissemination of information and public comments by civil society representatives on the EITI process.

The following guiding questions and related evidence should be considered in cases where there are concerns about possible breaches of civil society protocol:

  • Is there evidence that civil society representatives who are substantially engaged with the EITI are hampered or refrained from participating in public debate, expressing opinions, and seeking and imparting information related to issues within the scope of the EITI Standard?

  • Is there evidence that civil society publicly expresses opinions on issues related to the EITI Standard that are critical of the government and / or extractive companies?

  • ¿Ha habido personas o grupos que participan en el debate público, expresan opiniones, o buscan y comparten información sobre cuestiones relacionadas con el Estándar EITI que hayan sido objeto de amenazas y ataques, tales como: (1) procedimientos legales; (2) intimidación; (3) acoso, incluidas campañas de difamación; o (4) amenazas verbales o físicas? ¿Es razonable esperar que los funcionarios del gobierno o las fuerzas de seguridad emprendan o respalden la intimidación, el acoso o las amenazas?

  • ¿Existen asuntos relacionados con el Estándar EITI sobre los que la sociedad civil evita expresar su opinión crítica? ¿Existen motivos razonables para considerar que esto se debe al miedo a las represalias, como, por ejemplo, pruebas de represalias anteriores?

  • Has the threat of administrative measures, sanctions or publication bans deterred civil society representatives from transmitting information and opinions related to the EITI Standard to the press, or has it deterred the press from publishing the information and opinions mentioned?

  • Have the authorities provided protection measures in the event of attacks or threats against members of civil society who exercise their right to freedom of expression in matters related to the EITI Standard?

2.2 Operation: Civil society representatives can operate freely in relation to the EITI process.

For context purposes, based on available indicators and assessments, Validation will summarize the extent to which:

  • The legal framework imposes rules regarding the operation of civil society, including registration of civil society groups, approval of activities, other administrative requirements, and access to funding.

  • The legal framework is applied in a way that can hinder civil society activities related, for example, to politically sensitive issues.

For evaluation purposes, Validation will consider the extent to which the legal, regulatory, administrative and actual environment has affected the ability of civil society representatives to participate in the EITI process. This could include, for example:

  • The extent to which legal, regulatory or administrative obstacles affect the ability of civil society representatives to participate in the EITI process.

  • Any evidence that suggests that the fundamental rights of civil society representatives have been restricted in relation to the implementation of the EITI process, such as restrictions on freedom of expression or freedom of movement.

The following guiding questions and related evidence should be considered in cases where there are concerns about possible violations of civil society protocol:

  • In practice, have registration requirements or related fees prevented civil society groups from carrying out EITI-related activities? Has the government interfered with the registration of civil society groups that carry out such activities, including through a pattern of delay or arbitrary application of registration requirements?

  • Have unregistered civil society groups been subject to sanctions for carrying out activities related to the EITI process? Have unregistered civil society organizations encountered difficulties in participating in the EITI process?

  • Have reporting or regulatory requirements been unfairly or disproportionately applied to hinder or interfere with civil society organizations carrying out EITI-related activities? Are these decisions likely to be related to civil society organizations' commitment to the EITI?

  • Have restrictions on access to foreign funding prevented civil society organizations that are substantially involved in the EITI from accessing the necessary financial resources or services? Has EITI-related activities of civil society organizations that are committed to the EITI hindered these types of government procedures related to access to funding?

  • Has government approval of civil society organization activities related to the EITI process been delayed or denied?

  • Are civil society organizations substantially engaged with the EITI subject to government harassment, frequent inspections, monitoring or requests for documentation? Can a reasonable link be made between EITI-related activities and those practices?

  • Are civil society organizations substantially engaged with the EITI subject to threats and violence from third parties? Does the government adequately investigate such threats and violence, and protect civil society organizations against these risks in accordance with national laws and international commitments?

  • Is there evidence that state-controlled civil society organizations carry out activities related to the EITI process that have limited full, active and effective participation in the EITI to independent civil society organizations?

2.3 Partnership: Civil society representatives can communicate and cooperate with each other regarding the EITI process.

For context purposes, based on available indicators and assessments, Validation will summarize the extent to which:

  • There are legal or practical restrictions that may affect the ability of civil society to communicate with each other, both nationally and internationally. These may include restrictions on national or foreign travel, the use of communication channels, or the attendance or organization of events.

For the purposes of evaluations, Validation will take into account the extent to which:

  • Representatives of the multi-stakeholder group of civil society may seek, without restriction, the involvement of other civil society organizations that are not part of the multi-stakeholder group, including gathering their views for discussions in the multi-stakeholder group and communicating results on the deliberations of this group.

  • Formal or informal communication channels between members of the multi-stakeholder group of civil society and members of the rest of civil society have not been restricted.

  • Representatives of the civil society multi-stakeholder group have not been restricted from participating in awareness-raising activities for the rest of civil society, including discussions on multi-stakeholder group representation and the EITI process.

The following guiding questions and related evidence should be considered in cases where there are concerns about possible breaches of civil society protocol:

  • Is there evidence that civil society representatives communicate and cooperate in the EITI process through, for example, coalitions and networks? What actors or groups are involved? What communication channels are used?

  • Alternatively, is there any evidence of unwarranted interference, monitoring or surveillance of communications (including online communications) between civil society organizations involved in EITI-related activities? These communications may include, for example, setting the constituent group's objectives for the implementation of the EITI, sharing information about the EITI, coordinating activism related to issues addressed in the EITI Standard, or agreeing procedures for constituent group representation in the EITI.

  • Can representatives of the multi-stakeholder group of civil society seek the involvement of other civil society organizations that are not part of the multi-stakeholder group, including gathering their views for discussions in the multi-stakeholder group and communicating results on the deliberations of the this group?

  • Can civil society representatives turn to local communities for consultation, collaboration, sharing and information seeking on issues related to the EITI Standard or the work of the multi-stakeholder group?

  • Are there restrictions on the ability of civil society organizations to contact and cooperate with civil society, business and government colleagues, either within or outside the country, in relation to discussions on multi-stakeholder group representation and the EITI process? Such restrictions may include, for example, travel restrictions or obstacles to organizing meetings and networking related to the EITI.

2.4 Participation: Civil society representatives can participate fully, actively and effectively in the design, implementation, monitoring and evaluation of the EITI process.

For evaluation purposes, Validation will take into account the extent to which:

  • Civil society representatives can fully contribute to the EITI process.

  • Civil society representatives have adequate capacity to participate in the EITI.

The following guiding questions and related tests should be considered:

  • What is the level of civil society participation and attendance at multi-stakeholder group meetings, multi-stakeholder group working groups, outreach and other EITI events?

  • Can civil society representatives participate freely, meaningfully and actively in dialogues and deliberations to advance civil society perspectives and ideas when participating in the EITI process?

  • Is there evidence of input and advocacy by civil society on EITI-related issues (statements in the media, research, position papers produced by civil society, etc.)?

  • Are civil society interests reflected in the implementation of the EITI, including the objectives and activities of the EITI work plan, the scope of the EITI reporting process, the annual review of results and impact, the Validation and other relevant questions?

  • Are obstacles created prior to EITI meetings, events and activities that impede or hinder civil society participation? Is there evidence that civil society has been marginalized or is not being taken into account?

  • Do civil society representatives have adequate capacity and support to participate meaningfully in the EITI with sufficient information, resources, time and coordination opportunities to support meaningful and effective interventions in EITI activities?

  • Is there evidence that technical, financial or other capacity constraints affecting civil society have been considered or that plans have been agreed or carried out to address such constraints?

2.5 Access to public decision-making: Civil society representatives can speak freely on transparency and natural resource governance issues, as well as ensure that the EITI contributes to public debate.

For context purposes, based on available indicators and assessments, Validation will summarize the extent to which:

  • Governments, whether at the national or local level, allow, in policy and practice, public participation in the formulation of policies for the governance of the extractive sector.

  • The legal framework and its application facilitate access to information related to the extractive sector.

For evaluation purposes, Validation will take into account the extent to which:

  • Civil society representatives can use the EITI process to promote public debate, for example, through public events, workshops and conferences organized by or with civil society participation to inform the public about the EITI process and results. .

  • Civil society representatives can participate in activities and discussions on natural resource governance, including, for example, conducting an analysis and advocacy on natural resource issues, using EITI data, engaging with media communication, the development of tools to communicate the results of EITI reports, etc.

The following guiding questions and related evidence should be considered in cases where there are concerns about possible breaches of civil society protocol:

  • Do civil society representatives use public data on the extractive sector and the recommendations derived from the EITI process in their advocacy work? Evidence could include studies, public events, participation in parliamentary hearings, contacting the press, publication of research material, etc.

  • Are there restrictions on the ability of civil society to use the EITI process and related disclosures to contribute to public debate? Evidence could include, for example, legal or administrative obstacles to publishing extractive sector research or retaliation for EITI-related activism.

2.6 Documentation available from the multi-stakeholder group and civil society organizations involved in the EITI process, as well as the results of direct consultations with relevant stakeholders, including but not limited to members of the multi-stakeholder group, should be noted. counts when the above evidence is collected. For context purposes, the EITI Board will review the broader context in which it operates, for example by referring to indicators or other types of assessments relevant to the issues addressed in sections 2.1-2.5 above.

When assessing compliance with the civil society protocol, Validation should consider the impact of any legal or practical restrictions on civil society participation in the implementation of the EITI and the contribution of civil society to the public debate on the governance of the sector. extractive. This involves focusing on the practical implications of any restrictions and assessing whether there are patterns of restrictions that compromise the ability of civil society to fully participate in the implementation of the EITI. The Validation Committee should compare the potential effects of such restrictions with the actual contributions of civil society to the public debate in order to achieve a balanced assessment of civil society participation in practice.

In recognition of the International Covenant on Civil and Political Rights, freedom of expression, operation and association may be limited by legal means necessary in the interests of national or public security, public order, the protection of public health or morals or the protection of the rights and freedoms of others. For assessment purposes, consultations with local stakeholders will be considered to assess whether these constraints are reasonably imposed in the overall context of national priorities and are implemented in a manner consistent with the previous components of the EITI civil society protocol.

Governance and operation of the multi-stakeholder group

EITI Requirement 1.4

The objective of this requirement is to ensure that there is an independent multi-stakeholder group that can exercise meaningful and active oversight of all aspects of EITI implementation in order to balance the interests of the three main constituent groups (government, industry, and industry). civil society) in a consensual manner. As a precondition for achieving this goal, the multi-stakeholder group should include adequate representation of designated key stakeholders based on open, fair and transparent constituent group procedures, make decisions in an inclusive manner, and inform the broader constituent groups. .

Validation is expected to confirm that a multi-stakeholder group has been formed and is comprised of the appropriate stakeholders. The tests should include:

  • Information on awareness-raising activities with stakeholders prior to the formation of the multi-stakeholder group (1.4.ai), even if the invitation to participate in the group was open and transparent;

  • Information on the composition of the multi-stakeholder group and the process by which each stakeholder group appointed their representatives (1.4.a.ii). With regard to representation in the multi-stakeholder group, Validation must provide evidence of whether civil society and companies have appointed their own representatives. This could include, for example:

- evidence of advocacy efforts by civil society and business to involve a wide range of stakeholders in the EITI process prior to the appointment of multi-stakeholder group representatives, including outreach, stakeholder identification activities interested, etc .;

- data on the process of designation of representation in the multi-stakeholder group of civil society and companies, including information on election processes, any criteria for diverse representation agreed by civil society (regional, ethnic, indigenous, gender, themes, community groups, etc.) and companies (sectors, international, national, sectoral organizations, etc.), where appropriate; Y

- when the members of the multi-stakeholder group have changed, information justifying the changes and the process for reappointing members.

  • When the composition of the multi-stakeholder group has changed, it will be documented whether there have been any suggestions of coercion or attempts to include members who do not challenge the status quo and whether the internal rules for changing the representatives of the multi-stakeholder group have been followed (1.4.a .ii; 1.4.b.vi).
  • The views of stakeholders on whether they are adequately represented, including any evidence that stakeholders have contributed to and agreed with the multi-stakeholder group policy regarding the number of representatives in the multi-stakeholder group from each stakeholder group. stakeholders, alternates and rotation (1.4.a.ii), as well as stakeholder views on whether their representation sufficiently reflects the diversity of their constituency group. (Note: There is no requirement that stakeholders must be represented with numerical equivalence.) Views should be obtained from stakeholders on how the multi-stakeholder group has taken into account the gender balance in the multi-stakeholder group,

Validation is expected to assess whether:

  • Members of the civil society multi-stakeholder group are operational and policy independent from governments and businesses (1.4.a.ii). When conducting this assessment, Validation might consider the following:

- If there is evidence of any debate within the constituent group of civil society or agreed uniformity policies related to ensuring the operational and political independence of the members of parliament with respect to the ruling party, other political parties in tune with the government or extractive companies.

- If there is evidence that potential conflicts of interest or issues affecting the independence of the members of the civil society multi-stakeholder group have been transparently disclosed.

- Details on the Articles of Association, objectives, work programs and sources of funding of the civil society organizations represented in the multi-stakeholder group.

  • Whether the multi-stakeholder group includes relevant stakeholders and whether the members of the multi-stakeholder group appear to have sufficient capacity to perform their tasks (1.4.bi).

  • If there is any indication that the members of the multi-stakeholder group are not adhering to the EITI Code of Conduct (1.4.b.iv).

  • Decision-making is carried out in an inclusive manner and treats each stakeholder group as a partner (1.4.b.vii) (for guidance on interpreting this provision, see Guidance Note 14). Validation is expected to assess whether the decision-making standards agreed upon by the multi-stakeholder group are followed, including consultation of documentation and stakeholder views on how decisions regarding the multi-stakeholder group have been made and whether all stakeholders they are involved in decision making.

Validation is expected to confirm that the multi-stakeholder group has agreed to Terms of Reference that give the multi-stakeholder group the ability to express itself regarding implementation. Validation is expected to document whether the Terms of Reference:

  • They describe the role and responsibilities of the members of the multi-stakeholder group, and whether the members of the multi-stakeholder group are effectively carrying out their tasks, including evidence of communication and liaison activities with constituent groups (1.4.bi-iii) ;

  • They give the multi-stakeholder group the mandate to approve work plans, the appointment of the Independent Administrator, including the Terms of Reference for the work of the Independent Administrator, the EITI Reports and the annual activity reports (1.4.bv-vi); and

  • They incorporate internal governance rules and procedures (1.4.b.vii-ix), and assess whether these are respected, including whether customs of paying per diems have been published .

Validation is also expected to take note of any concerns regarding compliance with the Terms of Reference.

Workplan

EITI Requirement 1.5

The objective of this requirement is to ensure that annual EITI implementation planning supports the implementation of national priorities with respect to extractive industries, while establishing realistic activities that are the result of consultations with the broader government groups. , the sector and civil society. The EITI annual work plan should be a key multi-stakeholder group accountability document vis-à-vis the broader constituent groups and the public.

Required aspects of the requirement:

Validation is expected to document that the multi-stakeholder group has agreed to a publicly accessible EITI work plan, and assesses whether it includes:

  • Implementation objectives linked to the EITI Principles and reflecting national priorities for the extractive industries and steps to integrate EITI implementation into government and business systems (1.5.a). Validation should document any effort to consult with key stakeholders on implementation objectives (1.5.b);
  • Measurable activities with specific deadlines to achieve the agreed objectives (1.5.c);

o Activities aimed at addressing potential identified capacity constraints (1.5.ci);

o Activities related to the scope of EITI implementation, including plans to strengthen systematic disclosures (1.5.c.ii);

o Activities aimed at addressing potential legal or regulatory obstacles identified (1.5.c.iii);

o Plans to implement the recommendations from the Validation and implementation of the EITI (1.5.c.iv);

o Plans for the disclosure of contracts and beneficial owners (1.5.cv);

  • Cost estimates and funding sources, including domestic and external funding sources, and technical assistance (1.5.d);

  • An implementation schedule (1.5.g). If the schedule is not met, Validation - based on evidence from key stakeholders and third parties - should indicate whether the delays in meeting the schedule are reasonable. Validation is invited to comment on the overall progress in the implementation of the work plan.

Validation is expected to document whether the work plan has been fully made available to the public (1.5.e), and whether it has been reviewed and updated at least annually. Validation is expected to indicate whether or not, when reviewing the work plan, the multi-stakeholder group has considered expanding the details and scope of the EITI Reports to address issues such as income and expense management, transportation payments, social spending discretionary, ad hoc subnational transfers (1.5.f).

Recommended aspects of the requirement:

Validation is invited to document whether the multi-stakeholder group has made any effort to link the work plan to a monitoring framework. While these efforts are recommended, they are not required and should not be considered when determining compliance with the EITI Standard.

Part II: Transparency

In evaluating the EITI disclosure provisions (Provisions 2-6 below), Validation is expected to establish a clear view based on available evidence on three general issues, in addition to applying the detailed guidelines set out below:

  1. The timeliness of the disclosed data. Pursuant to provision 4.8, EITI Reports must cover data that is not prior to the penultimate accounting period completed.

  2. The completeness of the disclosed data. It should be noted that the EITI requirements related to completeness refer to financial data disclosed in accordance with Provision 4. However, Validation is expected to comment on any discussion within the multi-stakeholder group that relates to ensuring that the information disclosed pursuant to provisions 2, 3, 5 and 6 is exhaustive and, if there are gaps in the information provided, including whether all entities have complied with the agreed procedures for disclosure and provided the requested information.

  3. The veracity of the disclosed data. It should be noted that the EITI requirements related to data assurance refer to financial data disclosed in accordance with Provision 4. However, Validation must also comment on any discussion within the multi-stakeholder group that relates to the assurance that the information disclosed in accordance with provisions 2, 3, 5 and 6 is reliable, and whether there are gaps as to the veracity of the information provided.

 

Award of contracts and licenses

EITI provisions

Guidelines for Validation Assessments

Legal framework

EITI Requirement 2.1

The objective of this requirement is to ensure public understanding of all aspects of the regulatory framework for extractive industries, including the legal framework, the tax regime, the role of government entities, and reforms.

Validation is expected to document the extent to which the required and recommended aspects of the requirement have been addressed. In addition, Validation is expected to assess whether the objective of the requirement has been achieved, based on disclosures and stakeholder views.

Required Disclosures

  • Validation is expected to document whether a summary description of the tax regime has been disclosed, including the degree of tax refund, an overview of relevant laws and regulations, a description of the different types of contracts and licenses governing exploration, and oil, gas and mineral exploitation, and information on the roles and responsibilities of the relevant government agencies (2.1.a).

Recommended Disclosures

  • Validation is expected to document whether the EITI Reports include information on reforms that are being carried out (2.1.b). While these disclosures are recommended, they are not mandatory and should not be considered in determining compliance with the EITI Standard. Validation can also document if information about any significant tax incentives is disclosed.

Granting of contracts and licenses

EITI Requirement 2.2

The objective of this requirement is to provide a general public summary of oil, gas and mining license awards and transfers, the regulatory procedures for granting and transferring licenses, and whether these procedures are followed in practice. This enables stakeholders to identify and address potential gaps in the licensing process.

Validation is expected to document the extent to which the required and recommended aspects of the requirement have been addressed. Finally, Validation is expected to assess whether the objective of the requirement has been achieved based on the disclosures and opinions of interested parties.

Required Disclosures

  • Validation is expected to document whether the information on the process of granting or transferring the licenses established in provision 2.2.a has been fully disclosed with respect to all awards and transfers of contracts and licenses that take place during the accounting period covered by the most recent EITI disclosures. In cases where governments have the choice of different methods of awarding contracts or licenses (e.g., direct bidding or negotiations), Validation should document whether the description of the process for awarding or transferring a license includes an explanation of the rules that determine which procedure should be used and why a particular procedure was chosen. The Validation must also comment on any legal and practical obstacles that prevent the disclosure of information regarding the award of licenses and transfers in the accounting period under review (2.2.a). Validation must document cases where there are no clear technical and financial criteria for the award or transfer of licenses.

  • Validation is expected to document whether the government has disclosed the list of applicants and the bidding criteria related to any bidding process that has taken place in the accounting period covered by the EITI Reports (2.2.c).

Recommended Disclosures

  • In cases where the companies that are the subject of the EITI Reports have licenses that have not been awarded or transferred during the year covered by the EITI Report, Validation may wish to comment on the disclosure of information related to the award of these licenses ( 2.2.b).

  • Validation is expected to document whether the EITI Report includes additional information on the allocation of licenses; This could include whether the EITI Report contains comments on the effectiveness and efficiency of these systems, a description of the procedures, the practices actually observed and the reasons for the renewal, suspension or revocation of a contract or license (2.2.d).

While these disclosures are recommended, they are not mandatory and should not be considered in determining compliance with the EITI Standard.

License registration

EITI Requirement 2.3

The objective of this requirement is to guarantee public access to comprehensive information on property rights related to extractive deposits and projects.

Validation is expected to document the extent to which the required and recommended aspects of the requirement have been addressed. In addition, Validation is expected to assess whether the objective of the requirement has been achieved, based on disclosures and stakeholder views.

Required Disclosures

  • Validation is expected to document whether the information set forth in provision 2.3.ab has been disclosed for all licenses held by companies included in the EITI Reporting process.

Recommended Disclosures

Validation is expected to:

  • Document whether the information set out in provision 2.3.b is also available for licenses held by entities that are not subject to the EITI Reporting process and, if not, document the reasons for possible loopholes (2.3.bc ).

  • Assess, where information is lacking on licenses held by entities that are not subject to the EITI Reporting process, whether the multi-stakeholder group has documented and explained obstacles to providing this information, as well as any government plans to try to overcome such obstacles.

Full disclosure is expected, but is not required for compliance with the EITI Standard.

Contracts

EITI Requirement 2.4

The objective of this requirement is to guarantee public access to all licenses and contracts on which extractive activities are based (at least from 2021) as a basis for public understanding of the contractual rights and obligations of the companies that operate. in the extractive industries of the country.

Validation is expected to document the extent to which the required and recommended aspects of the requirement have been addressed. In addition, Validation is expected to assess whether the objective of the requirement has been achieved, based on disclosures and stakeholder views.

Required Disclosures (Phase 1: Jan 1, 2021 - Jan 1, 2023)

Validation is expected to document:

  • Whether government policy on contract transparency has been disclosed. This should include a description of whether the law or government policy addresses the issue of contract and license disclosure, including whether the government requires or prohibits disclosure of contracts and licenses. In the absence of such legislation, an explanation should be included indicating where the government policy is established, and the multi-stakeholder group should document their discussions about what constitutes a government policy on contract disclosure, and any contemplated government reform. or running (2.4.c).

  • Whether the multi-stakeholder group has provided an explanation for the discrepancy in cases where the disclosure practices deviate from the requirements established in the legislation or government policy regarding the declaration of contracts and licenses (2.4.c.iii).

  • In the case of contracts and licenses granted, entered into and / or modified after January 1, 2021 and that are not affected by legal or practical barriers that require long-term solutions, Validation will assess whether the country has fully disclosed all those contracts and licenses, including any relevant annexes, appendices or clauses (2.4.a in relation to 2.4.d).

  • For contracts and licenses granted, entered into and / or modified after January 1, 2021 and that are affected by legal and practical barriers that require long-term solutions - such as, for example, legal amendments - Validation will assess the extent to which (1) the multi-stakeholder group has documented and explained such barriers (2.4.c.ii), (2) the multi-stakeholder group has agreed and published a plan with a clear timeframe reflected in the work plans that addresses any barriers that could hinder a comprehensive disclosure (2.4.b), (3) all constituent groups that make up the multi-stakeholder group are actively implementing their plan to address these barriers,including the approach recommended by the Board of asking companies to waive confidentiality provisions (Board decision 2020-69 / BC-295).

  • Whether the multi-stakeholder group has documented contract and license disclosures in practice. While such disclosures are encouraged for contracts executed before January 1, 2021, they are not mandatory and therefore should not be considered when determining compliance with the provisions of the EITI (2.4.a).

  • If there is a publicly available summary or list of all active contracts and licenses, including exploration contracts, indicating which contracts and licenses are publicly available and which are not.

  • In cases where contracts and licenses are disclosed, if the implementing country has published information on how these contracts and licenses can be accessed (2.4.c.ii).

Required Disclosures (Phase 2: Effective January 1, 2023)

As of January 1, 2023, Validation is expected to further document whether:

  • All extractive sector contracts and licenses within the scope of Requirement 2.4 have been publicly disclosed.

  • Identified legal and practical barriers to contract disclosure have been addressed.

Real beneficiaries

EITI Requirement 2.5

The purpose of this requirement is to let the public know who ultimately owns and controls companies operating in the country's extractive industries, especially those identified by the multi-stakeholder group as high risk, in order to contribute to discouraging inappropriate practices in the management of extractive resources.

Validation is expected to document the extent to which the required and recommended aspects of the requirement have been addressed. In addition, Validation is expected to assess whether the objective of the requirement has been achieved, based on disclosures and stakeholder views.

Required Disclosures (Phase 1: January 2020 - December 31, 2021)

Validation is expected to document whether:

  • The multi-stakeholder group has agreed on an appropriate and publicly available definition of the term “beneficial owner” that conforms to Requirement 2.5.fi, takes into account international standards and relevant national legislation, includes ownership thresholds, and specifies reporting obligations. for politically exposed persons, as defined by the multi-stakeholder group or applicable regulations (2.5.f);

  • Existen leyes, regulaciones o políticas para respaldar el establecimiento y mantenimiento de un registro accesible al público de beneficiarios reales, incluidos aquellos de entidades corporativas que solicitan, operan o tienen un vínculo de participación en una licencia o contrato de exploración o producción de petróleo, gas o minería (2.5.a, únicamente se recomienda, por lo que no debe tenerse en cuenta al evaluar el cumplimiento del Estándar EITI);

  • Está documentada la política gubernamental y el debate del grupo multipartícipe sobre la divulgación de los beneficiarios reales, lo que incluye detalles de las disposiciones jurídicas pertinentes, las prácticas reales de divulgación y cualquier reforma planificada o en marcha (2.5.b);

  • El país implementador ha solicitado que la información sobre los beneficiarios reales sea divulgada públicamente por las entidades corporativas que soliciten o tengan un vínculo de participación en una licencia o contrato de exploración o producción de petróleo, gas o minería, y si el marco legal respalda la solicitud de divulgación pública (2.5.c);

  • La información solicitada incluye la identidad o las identidades de sus beneficiarios reales, incluida la nacionalidad, el país de residencia, y la identificación de personas políticamente expuestas, así como el nivel de participación y detalles sobre cómo se ejerce la titularidad o el control; (2.5.c-d)

  • Cualquier entidad corporativa que solicite, o tenga un vínculo de participación en una licencia o contrato de exploración o producción de petróleo, gas o minería, ha divulgado la información;

  • El grupo multipartícipe ha evaluado y documentado deficiencias o debilidades en la presentación de información sobre beneficiarios reales, lo que incluye una evaluación de la importancia de las omisiones y la fiabilidad de la información sobre los beneficiarios reales, y si el gobierno o el grupo multipartícipe han acordado y documentado planes para superar las dificultades identificadas (2.5.c);

  • La entidad gubernamental pertinente o el grupo multipartícipe ha establecido un enfoque para que las empresas participantes aseguran la exactitud de la información que proporcionan sobre beneficiarios reales (2.5.e);

  • En el caso de las empresas que cotizan en bolsa, incluidas las subsidiarias totalmente controladas, se ha divulgado el nombre de la bolsa y se ha incluido un enlace a los archivos de la bolsa donde cotizan, ya sea en el registro público o en el Informe EITI (2.5.f);

  • La información sobre los propietarios legales y la participación en la titularidad de las empresas aplicables está disponible para el público. (2.5.g)

Divulgaciones requeridas (Fase 2: A partir del 1 de enero de 2022)

A partir del 1 de enero de 2022, se espera que la Validación documente además si:

  • Existe un registro accesible al público de los beneficiarios reales de las entidades corporativas que solicitan, operan o tienen un vínculo de participación en una licencia o contrato de exploración o producción de petróleo, gas o minerales; este registro incluye la identidad de sus beneficiarios reales, el grado de participación en la titularidad, así como detalles sobre cómo se ejerce la titularidad o el control, y si se ha incorporado la información en los documentos existentes. (2.5.a, se recomienda pero no es obligatorio, por lo que no se debe considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI);

  • Todas las entidades corporativas que soliciten, o tengan un vínculo de participación en una licencia o contrato de explotación o producción de petróleo, gas o minerales han divulgado la información, incluida la identidad de sus beneficiarios reales, incluido el nombre del beneficiario real, la nacionalidad, y el país de residencia, el nivel de participación y los detalles sobre cómo se ejerce la titularidad o el control;

  • Se han divulgado el número de identificación nacional, la fecha de nacimiento, el domicilio oficial o de residencia y medios de contacto de los beneficiarios reales (únicamente se recomienda, por lo que no debe tenerse en cuenta al determinar el cumplimiento del Estándar EITI);

  • Se han identificado las personas políticamente expuestas;

  • Se han mencionado las entidades que no han divulgado toda o parte de la información de los beneficiarios reales;

  • El gobierno o el grupo multipartícipe han documentado los esfuerzos para hacer frente a las deficiencias y debilidades de los datos y fortalecer los sistemas de presentación de informes y de divulgación;

  • Las empresas, incluidas las entidades que forman parte de operaciones conjuntas, han cumplido las garantías establecidas por la entidad gubernamental pertinente o el grupo multipartícipe;

  • El grupo multipartícipe ha considerado el nivel de rigor de los requisitos de las bolsas de valores a los que se hace referencia y qué información sobre la titularidad está disponible en los archivos que tienen las bolsas de valores de las empresas dentro del alcance de las divulgaciones (únicamente se recomienda, por lo que no se debe tener en cuenta al determinar el cumplimiento del Estándar EITI);

  • En el caso de operaciones conjuntas, los beneficiarios reales de cada entidad que compone la operación conjunta, a menos que cotice en bolsa o que sea una subsidiaria totalmente controlada por una empresa que cotiza en bolsa.

Participación estatal

Requisito 2.6 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar un mecanismo eficaz para la transparencia y la rendición de cuentas de las empresas de titularidad estatal (ETE) bien gobernadas y la participación del Estado de manera más amplia, a través de la comprensión pública de si la gestión de las ETE se lleva a cabo de conformidad con el marco regulatorio pertinente. Esta información sirve de punto de partida para la mejora continua de la contribución de las ETE a la economía nacional, ya sea desde el punto de vista financiero, económico o social.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Existe alguna empresa de titularidad estatal involucrada en el sector extractivo?

  • ¿Existen indicios de que la participación del Estado en el sector extractivo haya dado lugar a ingresos de importancia relativa en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Cuando existan ETE de importancia relativa que operan en el sector extractivo, se espera que la Validación:

  • Documente si se ha dado a conocer una explicación del rol de las ETE en el sector y de las normas y prácticas existentes con respecto a la relación financiera entre el gobierno y las empresas de titularidad estatal (2.6.a.i). Esto debería incluir normas y prácticas que regulen las transferencias de fondos entre las ETE y el Estado, las ganancias retenidas, la reinversión y la financiación de terceros, incluidas las relacionadas con empresas conjuntas y subsidiarias de las ETE.

  • Documente si el gobierno y las ETE han divulgado su grado de participación en las empresas mineras, petroleras y gasíferas que operan en el sector del petróleo, el gas y la minería del país. Esto incluye las empresas cuyos titulares sean subsidiarias de las ETE y empresas en participación conjunta, y también cualquier modificación en el grado de participación en la titularidad durante el período abarcado por el informe, conforme a la disposición 2.6.a.ii.

  • Confirme si se han divulgado los términos de las transacciones y las razones de posibles deficiencias en la divulgación, cuando haya habido modificaciones en la titularidad del Estado o de las ETE.

  • Documente si se han divulgado detalles acerca de préstamos o garantías para préstamos a empresas mineras, petroleras y gasíferas que operan en el país, incluidos los plazos de pago y las condiciones de los préstamos (es decir, el calendario de pagos y la tasa de interés) (2.6.a.ii).

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación documente:

  • Si el grupo multipartícipe ha comparado las condiciones de los préstamos del Estado o de las ETE a las empresas del sector extractivo con las condiciones de los préstamos comerciales.

  • Si las ETE han hecho públicos sus estados financieros auditados o, en caso de no estar disponibles, los principales rubros financieros (es decir, el balance general, el estado de resultados, el flujo de caja) (2.6.b).

  • Si los países implementadores han descrito públicamente las normas y prácticas relativas a los gastos operativos y de capital de las ETE, sus contrataciones, subcontrataciones y gobierno corporativo, por ejemplo, la composición y designación del Consejo de Directores, el mandato del Consejo y el código de conducta (2.6.c).

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

 

Exploración y producción

Disposiciones del EITI

Directrices para las evaluaciones de la Validación

Actividades de exploración

Requisito 3.1 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar el acceso del público a un resumen general del sector extractivo del país y su potencial, incluidas actividades de exploración importantes recientes, en curso y previstas.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si se ha divulgado un resumen general de las industrias extractivas, incluyendo actividades de exploración significativas (3.1).

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación documente las divulgaciones públicas y los debates del grupo multipartícipe acerca de:

  • Una breve historia de las industrias extractivas;

  • Información sobre las reservas;

  • Información sobre otras reservas y materias primas extractivas con un potencial económico significativo;

  • Actividades del sector informal, incluidas las de la minería en pequeña escala y artesanal.

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Datos sobre la producción

Requisito 3.2 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la comprensión pública de los niveles de producción y la valoración de la producción de materias primas de la industria extractiva como base para abordar cuestiones relacionadas con la producción en las industrias extractivas.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Ha habido algún tipo de producción de materias primas de la industria extractiva en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si se han divulgado los volúmenes totales de producción y el valor de la producción por producto básico, incluyendo si esta información se desglosa por estado/región, empresa o proyecto (3.2).

Divulgaciones recomendadas

Se recomienda elaborar informes sobre la veracidad de la información sobre la producción. Sin embargo, esta información no es obligatoria y no se debe tener en cuenta a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI. La Validación deberá tomar nota de los casos en que el grupo multipartícipe haya divulgado las fuentes de datos de producción e información sobre cómo se han calculado los datos de producción. Se recomienda elaborar informes sobre este tipo de información. Sin embargo, esta no es obligatoria y no se debe tener en cuenta a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI. La Validación debe tomar nota de cualquier esfuerzo por parte del grupo multipartícipe encaminado a divulgar estimaciones de los datos de producción de la minería en pequeña escala y artesanal. Si bien se recomienda la elaboración de informes sobre dicha información, esta no es obligatoria, por lo que no debe considerarse para determinar el cumplimiento del Estándar EITI. En los casos en que el grupo multipartícipe haya incluido la minería en pequeña escala y artesanal en el alcance de los Informes EITI, la Validación debe evaluar si los datos de producción de la MAPE se han divulgado en la medida en que se disponga de ellos.

Por último, la Validación podría formular comentarios sobre si las estimaciones se ajustan a las normas y metodologías internacionales de datos para calcular los datos de producción de materias primas de la industria extractiva.

Datos sobre la exportación

Requisito 3.3 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la comprensión pública de los niveles de exportación y el valor de la exportaciones de las materias primas de la industria extractiva como base para abordar cuestiones relacionadas con la exportación en las industrias extractivas.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Ha habido exportaciones de materias primas de la industria extractiva en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si se han divulgado los volúmenes totales de exportación y el valor de la exportación por producto básico, incluyendo si esta información se desglosa por estado/región de origen, empresa o proyecto (3.3).

Divulgaciones recomendadas

Se recomienda elaborar informes sobre la veracidad de la información sobre la exportación. Sin embargo, esta información no es obligatoria y no se debe tener en cuenta a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI. La Validación deberá tomar nota de los casos en que el grupo multipartícipe haya divulgado las fuentes de datos de exportación e información sobre cómo se han calculado los datos de exportación. Se recomienda elaborar informes sobre este tipo de información. Sin embargo, esta no es obligatoria y no se debe tener en cuenta a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI. La Validación debe tomar nota de cualquier esfuerzo por parte del grupo multipartícipe encaminado a divulgar estimaciones de los datos de exportación de la minería en pequeña escala y artesanal. Si bien se recomienda la elaboración de informes sobre dicha información, esta no es obligatoria, por lo que no debe considerarse para determinar el cumplimiento del Estándar EITI. En los casos en que el grupo multipartícipe haya incluido la minería en pequeña escala y artesanal en el alcance de los Informes EITI, la Validación debe evaluar si los datos de exportación de la MAPE se han divulgado en la medida en que se disponga de ellos.

Por último, la Validación podría formular comentarios sobre si las estimaciones se ajustan a las normas y metodologías internacionales de datos para calcular los datos de exportación de materias primas de la industria extractiva.

 

Recaudación de ingresos

Disposiciones del EITI

Directrices para las evaluaciones de la Validación

Divulgación exhaustiva de impuestos e ingresos

Requisito 4.1 del EITI

El objetivo de este requisito es asegurar la divulgación exhaustiva de los pagos de las empresas y los ingresos del gobierno procedentes del petróleo, el gas y la minería como base para una comprensión pública detallada de la contribución de las industrias extractivas a los ingresos del gobierno.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si:

  • El grupo multipartícipe ha acordado una definición de “importancia relativa” para i) flujos de ingresos y ii) empresas, incluidos los umbrales para la presentación de informes, así como las opciones consideradas y la justificación de la definición de “importancia relativa” (4.1.b).

  • Los flujos de ingresos considerados como de importancia relativa se citan y describen públicamente (4.1.b).

  • Se han considerado los flujos de ingresos citados en la disposición 4.1.c. Cuando el grupo multipartícipe haya acordado excluir ciertos flujos de ingresos del alcance de las divulgaciones del EITI, se espera que la Validación documente y evalúe la justificación de su exclusión (4.1.c).

  • El grupo multipartícipe ha identificado a las empresas que realizan pagos de importancia relativa y si estas empresas han comunicado plenamente todos los pagos de conformidad con la definición de “importancia relativa” (4.1.d; y los Términos de Referencia del Administrador Independiente).

  • El grupo multipartícipe ha identificado las entidades gubernamentales que reciben ingresos de importancia relativa y si dichas entidades gubernamentales han comunicado plenamente todos los ingresos de conformidad con la definición de “importancia relativa” (4.1.d y los Términos de Referencia del Administrador Independiente).

  • El gobierno ha comunicado todos los ingresos, incluido cualquier ingreso por debajo de los umbrales de importancia relativa. (Nota: Los ingresos correspondientes a flujos de ingresos por debajo del umbral de importancia relativa pueden comunicarse de manera agregada, siempre y cuando se apoyen en una explicación de los flujos de ingresos específicos incluidos en el agregado). En los casos en que el gobierno no haya divulgado exhaustivamente todos los ingresos, se espera que la Validación documente la justificación proporcionada por el grupo multipartícipe (4.1.d).

  • El grupo multipartícipe ha demostrado que ninguna empresa que efectúa pagos de importancia relativa al gobierno ha sido eximida de la divulgación (4.1.d).

  • Los Informes EITI documentan cualquier laguna en la presentación de informes realizada por las entidades de importancia relativa e incluyen una evaluación del impacto sobre la exhaustividad del informe, por el cual las empresas o entidades gubernamentales que pagan o reciben ingresos de importancia relativa no han presentado modelos para la presentación de informes, o no han divulgado exhaustivamente todos los pagos e ingresos.

De conformidad con los Términos de Referencia del Administrador Independiente, se espera que la Validación proporcione un resumen de las conclusiones clave de la evaluación del Administrador Independiente en relación con la exhaustividad de las divulgaciones del EITI y el alcance de las divulgaciones veraces.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación documente si:

  • Las empresas que realizan pagos de importancia relativa al gobierno han hecho públicos sus estados financieros auditados o, en caso de no estar disponibles, los principales rubros (es decir, el balance general, el estado de resultados, el flujo de caja) (4.1.e).

La Validación debe considerar y documentar los debates del grupo multipartícipe. Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Ingresos en especie

Requisito 4.2 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la transparencia de los ingresos en especie por la venta de minerales, petróleo y gas para permitir al público evaluar si los valores de venta corresponden a los valores de mercado y garantizar la trazabilidad de los ingresos procedentes de la venta de esos productos hasta el Tesoro nacional.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Recibió el Estado algún ingreso en especie, ya sea directamente o a través de una ETE, en el período que se examina? La Validación debe hacer referencia a la definición de ingresos en especie del grupo multipartícipe, de conformidad con la Nota guía 26 del EITI.

  • ¿Fueron estos ingresos en especie de importancia relativa en el período que se examina? Se espera que la Validación documente y evalúe la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los ingresos en especie.

Divulgaciones requeridas

Cuando existan ingresos en especie y estos se consideren de importancia relativa, se espera que la Validación documente si:

  • Estos se han divulgado en su totalidad, de conformidad con la disposición 4.2.a.

  • Los volúmenes y valores de los ingresos en especie se han desglosado a niveles proporcionales a la comunicación de otros pagos y flujos de ingresos (4.7), es decir, se han desglosado por contrato o según los acuerdos jurídicos que dan lugar a pagos efectuados por las empresas compradoras.

  • Las divulgaciones incluyen pagos relacionados con acuerdos de permuta financiera y préstamos respaldados por recursos, cuando corresponda.

  • El grupo multipartícipe ha considerado si las divulgaciones deben desglosarse por venta individual, tipo de producto y precio.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación:

  • Formule comentarios sobre si las divulgaciones del EITI incluyen información como tipo de producto, precio, mercado y volumen de venta, titularidad del producto vendido y naturaleza del contrato.

  • Formule comentarios sobre si las divulgaciones del EITI incluyen la descripción del proceso de selección de las empresas compradoras, los criterios técnicos y financieros utilizados para realizar la selección, la lista de empresas compradoras seleccionadas, toda desviación de importancia relativa del marco legal y regulatorio aplicable que rija la selección de las empresas compradoras, y los acuerdos de venta relacionados (4.2.b).

  • Formule comentarios sobre si las empresas que compran petróleo, gas y minerales del Estado, incluidas las empresas de titularidad estatal (o terceros designados), han divulgado los volúmenes recibidos del Estado o de la empresa de titularidad estatal y los pagos efectuados por la compra de petróleo, gas y minerales sólidos (4.2.c).

  • Documente si se han divulgado las ventas de la producción propia de la ETE o “equity oil”.

  • Documente si el grupo multipartícipe ha considerado la fiabilidad de los datos sobre ingresos en especie y ha considerado la posibilidad de realizar esfuerzos adicionales para abordar toda laguna, incoherencia e irregularidad en la información revelada de conformidad con el Requisito 4.9 (4.2.d).

Si bien estos esfuerzos se recomiendan, no son obligatorios, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Acuerdos de provisión de infraestructura y permuta

Requisito 4.3 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la comprensión pública de los acuerdos de provisión de infraestructura y permuta que suponen una parte significativa de los beneficios de un proyecto extractivo para el gobierno, proporcional a otros pagos en efectivo de las empresas y a los ingresos del gobierno procedentes del petróleo, el gas y la minería, como base para compararlos con acuerdos convencionales.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Estaba en vigor algún acuerdo, o conjuntos de acuerdos, que implicara la provisión de bienes y servicios (incluidos préstamos, subvenciones y obras de infraestructura) como contrapartida total o parcial del otorgamiento de concesiones de exploración o producción de petróleo, gas o minerales, o de la entrega física de estas materias primas, durante el período que se examina?

  • ¿Fueron de importancia relativa las transacciones en efectivo o en especie relacionadas con alguno de estos acuerdos, o conjuntos de acuerdos, durante el período que se examina? Se espera que la Validación documente y evalúe la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los acuerdos de provisión de infraestructura y permuta.

Divulgaciones requeridas

Cuando existan acuerdos de provisión de infraestructura y permuta y se consideren de importancia relativa, se espera que la Validación documente:

  • Si se han divulgado plenamente estos flujos de ingresos o transferencias de valor, de conformidad con el Requisito 4.3.

La provisión de infraestructura de los contratos que no sea a cambio de derechos extractivos o de la futura entrega de materias primas de la industria extractiva (parcial o totalmente) queda excluida de la definición de “provisión de infraestructura” que figura en el Requisito 4.3.

Ingresos por transporte

Requisito 4.4 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la transparencia de los ingresos del gobierno y de las ETE procedentes del tránsito de petróleo, gas y minerales como base para promover una mayor rendición de cuentas en los acuerdos de transporte de materias primas de la industria extractiva en los que participen el Estado o las ETE.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Recibió el gobierno, o cualquier ETE extractiva, algún ingreso por el transporte de materias primas de la industria extractiva durante el período que se examina?

  • ¿Alguno de estos ingresos por transporte fue de importancia relativa? Se espera que la Validación documente y evalúe la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los ingresos por transporte.

Divulgaciones requeridas

Cuando existan ingresos por transporte y estos se consideren de importancia relativa, se espera que la Validación documente si:

  • Prestando la debida atención a la calidad de los datos (4.9), estos flujos de ingresos se han divulgado plenamente de conformidad con la disposición 4.4, con un desglose proporcional al de otros pagos y flujos de ingresos (4.7).

Divulgaciones recomendadas

Se espera una divulgación de los ingresos por transporte que sean de importancia relativa, si bien esta información no es obligatoria para determinar el cumplimiento del Estándar EITI. Cuando existan ingresos por transporte y estos sean considerados de importancia relativa, se espera que la Validación:

  • Evalúe si el grupo multipartícipe ha documentado y explicado los obstáculos para obtener esta información y cualquier plan gubernamental para solventar dichos obstáculos.

  • Formule comentarios sobre si la implementación del EITI incluye divulgaciones adicionales de conformidad con el Requisito 4.4.i-iv.

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Transacciones entre ETE y entidades del gobierno

Requisito 4.5 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la trazabilidad de los pagos y transferencias que implican a ETE y reforzar la comprensión pública de si los ingresos devengados por el Estado se transfieren efectivamente al Estado y del nivel de apoyo financiero estatal a las ETE.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Recibió pagos de las empresas extractivas alguna de las ETE de importancia relativa durante el período que se examina? ¿Fueron estas transferencias de importancia relativa en el período que se examina?

  • ¿Alguna de las ETE de importancia relativa hizo pagos al gobierno o recibió transferencias del gobierno durante el período que se examina? ¿Fueron estos pagos y transferencias de importancia relativa en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación:

  • Verifique que las divulgaciones del EITI describan el papel de cualquier ETE que opere en el país.

  • Documente si las transacciones de las ETE han sido divulgadas completamente de conformidad con el Requisito 4.5, en las que las ETE realizan pagos al gobierno, recaudan ingresos de importancia relativa en nombre del Estado o ambas cosas, y en las que existen y son de importancia relativa las transferencias financieras entre entidades gubernamentales y las ETE. Esto debe incluir divulgaciones exhaustivas y veraces de pagos de empresas de importancia relativa a las ETE, transferencias de las ETE a agencias gubernamentales, y transferencias gubernamentales a las ETE.

  • Distinga claramente entre las transacciones específicas de las ETE y los flujos de pago comunes a todas las empresas a las que incumbe el Requisito 4.1.

Pagos directos subnacionales

Requisito 4.6 del EITI

El objetivo de este requisito es permitir a las partes interesadas comprender los beneficios que obtienen los gobiernos locales gracias a la transparencia en los pagos directos de las empresas a las entidades subnacionales y fortalecer la supervisión pública de la gestión de los ingresos del sector extractivo generados internamente por los gobiernos subnacionales.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Realizan las empresas del sector extractivo pagos directamente a entidades gubernamentales subnacionales? ¿Cuáles son las disposiciones legales y reglamentarias aplicables?

  • ¿Fueron estos pagos de importancia relativa en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente y evalúe:

  • La definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los pagos subnacionales directos.

  • Si estos flujos de ingresos se han divulgado plenamente con la debida atención a la calidad de los datos (4.9), de conformidad con el Requisito 4.6, y en los que existen pagos subnacionales directos y se consideran como de importancia relativa.

Grado de desglose

Requisito 4.7 del EITI

El objetivo de este requisito es asegurar el desglose en la divulgación pública de los pagos a empresas y los ingresos del gobierno por petróleo, gas y minería, que permita al público evaluar hasta qué punto el gobierno puede controlar sus ingresos según lo definido por su marco legal y fiscal, y que el gobierno reciba lo que debería de cada proyecto extractivo individual.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si:

  • Los datos financieros divulgados están desglosados por empresa, entidad gubernamental y flujo de ingresos.

  • Los datos financieros se desglosan por proyecto, para los datos EITI relativos a los ejercicios fiscales que finalizan el 31 de diciembre de 2018 o posteriormente, de conformidad con la definición de proyecto prevista en el Estándar EITI (4.7).

Presentación oportuna de los datos

Requisito 4.8 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar que la divulgación pública de los pagos a empresas y los ingresos del gobierno procedentes del petróleo, el gas y la minería sea lo suficientemente oportuna como para ser pertinente a fin de contribuir al debate público y a la formulación de políticas.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Por último, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si:

  • El país implementador ha publicado información periódica y oportuna de conformidad con el Estándar EITI, el plan de trabajo acordado (1.5) y la disposición 4.8;

  • Los Informes EITI se han publicado con arreglo a los plazos revisados, en los que el Consejo ha concedido prórrogas para la presentación de informes;

  • El grupo multipartícipe ha acordado el período contable que abarcan las divulgaciones del EITI.

Calidad de los datos

Requisito 4.9 del EITI y procedimientos estándar para la calidad y seguridad de los datos

El objetivo de este requisito es asegurar que se hayan tomado las medidas adecuadas para garantizar la fiabilidad de las divulgaciones de los pagos a empresas y de los ingresos gubernamentales procedentes del petróleo, el gas y la minería. El objetivo es que el EITI contribuya al fortalecimiento de los sistemas y prácticas rutinarias de auditoría y garantía de empresas y gobiernos y asegure que las partes interesadas puedan confiar en la fiabilidad de los datos financieros sobre pagos e ingresos.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación:

  • Documente si y cuando el grupo multipartícipe acordó un procedimiento para abordar la calidad y garantía de los datos basado en un procedimiento estándar aprobado por el Consejo del EITI (4.9.b).

  • Aplicando normas internacionales de auditoría (4.9.a-b), revise los procedimientos estándar acordados por el grupo multipartícipe y documente si los procedimientos estándar se ajustan a los procedimientos estándar aprobados por el Consejo del EITI y asegure que los pagos e ingresos divulgados están sujetos a una auditoría creíble e independiente. Se espera que la Validación destaque cualquier desviación importante (4.9.b).

En el caso de que el Consejo del EITI haya aprobado que el grupo multipartícipe se desvía de los procedimientos estándar descritos en 4.9.b, se espera que la Validación documente:

  • Que sigue siendo aplicable la justificación de la desviación de los procedimientos normalizados;

  • Que existe una divulgación rutinaria de los datos exigidos por el Estándar EITI con el detalle requerido;

  • Si los datos financieros están sujetos a auditorías creíbles e independientes, que respeten normas internacionales; y

  • Si hay suficiente retención de datos históricos.

  • En caso de que el grupo multipartícipe aplique un procedimiento de conformidad con los procedimientos normalizados aprobados por el Consejo del EITI, se espera que la Validación documente si el grupo multipartícipe:

  • Ha acordado el uso de modelos para la presentación de informes;

  • Ha llevado a cabo una revisión de los procedimientos de auditoría y garantía en las empresas y entidades gubernamentales que participan en los Informes EITI;

  • Ha acordado las garantías que deben proporcionar las empresas y las entidades gubernamentales participantes para garantizar la credibilidad de los datos, incluidos los tipos de garantías que deben proporcionarse, las opciones consideradas y la justificación de las garantías acordadas;

  • Ha acordado disposiciones apropiadas para salvaguardar la información confidencial.

  • En caso de que el grupo multipartícipe aplique un procedimiento de conformidad con los procedimientos normalizados aprobados por el Consejo del EITI, se espera que la Validación:

  • Verifique que haya documentación sobre si las empresas declarantes y las entidades gubernamentales han auditado sus estados financieros en el ejercicio o ejercicios cubiertos por los Informes EITI, y si se han identificado lagunas (4.9.a);

  • Proporcione un resumen de las conclusiones clave de la evaluación de la fiabilidad de los datos divulgados por las empresas y entidades gubernamentales;

  • Verifique que toda información no financiera (contextual) se haya obtenido de fuentes veraces;

Cuando la Validación haya identificado desviaciones que no sean de importancia relativa con respecto a los procedimientos normalizados aprobados por el Consejo para la calidad y garantía de los datos, se espera que evalúe si dichas desviaciones han obstaculizado el objetivo más global de la divulgación fiable de impuestos e ingresos.

 

Gestión y distribución de ingresos

Disposiciones del EITI

Directrices para las evaluaciones de la Validación

Distribución de ingresos

Requisito 5.1 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar la trazabilidad de los ingresos extractivos hasta el presupuesto nacional y garantizar el mismo nivel de transparencia y rendición de cuentas de los ingresos del sector extractivo que no están incluidos en el presupuesto nacional.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si:

  • Todos los ingresos en efectivo o en especie recaudados de las empresas petroleras, gasísticas y mineras se registran en el presupuesto nacional o en los presupuestos de las entidades gubernamentales subnacionales, como los estados o los municipios.

  • Se ha divulgado información sobre al menos los ingresos de importancia relativa obtenidos de empresas petroleras, de gas y mineras por entidades gubernamentales, o en su nombre, que no están registrados ni en el presupuesto nacional ni en los presupuestos de entidades gubernamentales subnacionales:

    • La asignación de ingresos a entidades extrapresupuestarias, como los fondos de desarrollo o los fondos soberanos;

    • Cualquier ingreso del sector extractivo recaudado por una entidad gubernamental, o en nombre del gobierno (por ejemplo, por una ETE), que haya sido retenido por esa entidad y no esté registrado en el presupuesto nacional o subnacional.

  • La documentación del grupo multipartícipe sobre las lagunas y los planes para hacer frente a la deficiencia en cuestión, por la que la asignación de ciertos flujos de ingresos de importancia relativa no queda clara, es decir, los ingresos no están registrados en los presupuestos nacionales o subnacionales y no hay información disponible públicamente sobre qué entidad gestiona los ingresos y sobre qué base.

Estas divulgaciones deben incluir o consistir en informes financieros u otros informes pertinentes que demuestren sobre qué base se ha efectuado la asignación de ingresos, así como las asignaciones reales en el período que se examina. Entre ellos podrían figurar, por ejemplo, los vínculos con los presupuestos nacionales y subnacionales pertinentes del ejercicio objeto de examen y los vínculos con, por ejemplo, los informes de auditoría relativos a la gestión de los fondos especiales.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación documente:

  • Referencias a los sistemas nacionales de clasificación de ingresos o a normas internacionales de datos (5.1.b).

Dichas referencias se recomiendan, aunque no se exigen, y no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Transferencias subnacionales

Requisito 5.2 del EITI

El objetivo de este requisito es permitir que las partes interesadas a nivel local evalúen si la transferencia y gestión de las transferencias subnacionales de ingresos del sector extractivo están en consonancia con los derechos legales.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Existen transferencias entre entidades gubernamentales nacionales y subnacionales relacionadas con los ingresos del sector extractivo y encomendadas por una constitución, estatuto u otro mecanismo de reparto de ingresos?

  • ¿Fueron estas transferencias de importancia relativa en el período que se examina?

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si se ha divulgado públicamente lo siguiente:

  • Transferencias de importancia relativa entre el gobierno central y cada entidad gubernamental subnacional pertinente;

  • Fórmula de reparto de ingresos;

  • Cualquier discrepancia entre la fórmula de reparto de ingresos y el importe real transferido, desglosado por unidad de gobierno local.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación documente:

  • El acuerdo del grupo multipartícipe sobre un procedimiento para abordar la calidad de los datos de conformidad con el Requisito 4.9;

  • Las transferencias discrecionales o ad hoc de importancia relativa entre los gobiernos nacionales y subnacionales;

  • Información adicional acerca de cómo se asignan los ingresos del sector extractivo reservados para inversiones o programas específicos, y de los desembolsos efectivamente realizados.

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Información adicional sobre gestión de ingresos y gastos

Requisito 5.3 del EITI

El objetivo de este requisito es fortalecer la supervisión pública de la gestión de los ingresos del sector extractivo, el uso de estos para financiar gastos públicos específicos y los supuestos en que se basa el proceso presupuestario.

Se espera que la Validación documente en qué medida se han abordado los aspectos recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación formule comentarios sobre si:

  • La implementación del EITI incluye una descripción de los ingresos obtenidos de las industrias extractivas que estén reservados para programas o regiones geográficas específicos. Esto debe incluir una descripción de los métodos empleados para garantizar la rendición de cuentas y el uso eficiente de los recursos, de conformidad con la disposición 5.3.a.

  • La implementación del EITI incluye una descripción de los procesos de presupuesto y auditoría del país, así como enlaces a la información que está a disposición del público en materia de presupuesto y de gastos (5.3.b).

  • El grupo multipartícipe ha divulgado información adicional relacionada con el ciclo presupuestario, supuestos relativos a la producción y los precios de los productos básicos y la sostenibilidad de los ingresos, la dependencia de los recursos y las previsiones de ingresos (5.3.c).

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

 

Gastos sociales y económicos

Disposiciones del EITI

Directrices para las evaluaciones de la Validación

Gastos sociales y ambientales

Requisito 6.1 del EITI

El objetivo de este requisito es facilitar la comprensión pública de las contribuciones sociales y ambientales de las empresas del sector extractivo y proporcionar una base para evaluar el cumplimiento por parte de estas de sus obligaciones legales y contractuales de asumir gastos sociales y ambientales.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Están las empresas obligadas a asumir gastos sociales por ley o según los términos del contrato que rige su inversión extractiva? ¿Fueron estos gastos sociales de importancia relativa en el período que se examina? Se espera que la Validación documente la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los gastos sociales obligatorios.

  • ¿Están las empresas obligadas a asumir gastos ambientales por ley o según los términos del contrato que rige su inversión extractiva? ¿Fueron estos gastos ambientales de importancia relativa durante el período que se examina? Se espera que la Validación documente la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los gastos ambientales obligatorios.

Divulgaciones requeridas

  • Prestando la debida atención a la calidad de los datos (4.9), cuando existan gastos sociales obligatorios y estos sean de importancia relativa, se espera que la Validación verifique si se han divulgado de conformidad con la disposición 6.1.a, incluida cualquier posible laguna.

  • Prestando la debida atención a la calidad de los datos (4.9), cuando existan pagos ambientales obligatorios y estos sean de importancia relativa, se espera que la Validación verifique si se han divulgado de conformidad con la disposición 6.1.b, incluida cualquier posible laguna.

Divulgaciones recomendadas

  • Prestando la debida atención a la calidad de los datos (4.9), se espera que la Validación documente si el grupo multipartícipe ha divulgado gastos sociales y ambientales de carácter discrecional, de conformidad con la disposición 6.1.c.

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Gastos cuasifiscales de las ETE

Requisito 6.2 del EITI

El objetivo es que cuando las empresas de titularidad estatal realizan gastos financiados con fondos procedentes del sector extractivo en nombre del gobierno que no se reflejan en el presupuesto nacional, estos se divulguen para garantizar la rendición de cuentas con respecto a su gestión.

Se espera que la Validación documente si el requisito es aplicable y, si lo es, la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Aplicabilidad del requisito

  • ¿Realizan las ETE extractivas gastos cuasifiscales?

  • ¿Fueron estos gastos cuasifiscales de importancia relativa durante el período que se examina? Se espera que la Validación documente la definición de “importancia relativa” del grupo multipartícipe con respecto a los gastos cuasifiscales de las ETE, lo que incluye sus subsidiarias y empresas conjuntas, teniendo en cuenta la definición de “gastos cuasifiscales” del FMI.

Divulgaciones requeridas

  • Cuando existan gastos cuasifiscales y estos sean de importancia relativa, se espera que la Validación documente el proceso de presentación de informes desarrollado por grupo multipartícipe para la divulgación de los gastos cuasifiscales y verifique que estos gastos se hayan divulgado en consecuencia (6.2).

La contribución del sector extractivo a la economía

Requisito 6.3 del EITI

El objetivo de este requisito es garantizar una comprensión pública de la contribución de las industrias extractivas a la economía nacional y del nivel de dependencia de los recursos naturales en la economía.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente si se ha divulgado la información disponible sobre la contribución de las industrias extractivas a la economía para el año o los años cubiertos por las divulgaciones del EITI (6.3), lo que incluye:

  • El valor agregado bruto del sector extractivo (conocido como “Minería y Canteras” en el Sistema de Cuentas Nacionales de las Naciones Unidas), y su contribución porcentual al producto interno bruto;

  • Una estimación de la actividad del sector informal, incluida, sin limitación, la minería en pequeña escala y artesanal;

  • Los ingresos del gobierno procedentes del sector extractivo y su contribución porcentual a los ingresos totales del gobierno;

  • Las exportaciones del sector extractivo y su contribución porcentual a las exportaciones totales del país;

  • El número de personas empleadas en el sector extractivo, por género, y su contribución porcentual a las cifras de empleo total;

  • Las regiones/zonas clave donde se concentra la producción.

Divulgaciones esperadas

  • Cuando no se disponga de la información requerida de fuentes oficiales, se espera que la Validación documente los intentos de las partes interesadas de proporcionar otras estimaciones metodológicamente sólidas;

Divulgaciones recomendadas

  • Cuando esté disponible, se espera que la Validación formule comentarios sobre si la información referente al empleo está desglosada por empresa y nivel ocupacional.

Impacto ambiental

Requisito 6.4 del EITI

El objetivo de este requisito es proporcionar una base para que las partes interesadas evalúen la adecuación del marco regulatorio y los esfuerzos de seguimiento a fin de gestionar el impacto ambiental de las industrias extractivas, y evaluar el cumplimiento de las obligaciones ambientales por parte de las empresas extractivas.

Se espera que la Validación documente en qué medida se han abordado los aspectos recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación formule comentarios sobre si:

  • La implementación del EITI se ocupa de la gestión y el seguimiento del impacto ambiental de las industrias extractivas, de conformidad con la disposición 6.4.

  • La implementación del EITI aborda las disposiciones legales y normas administrativas pertinentes, así como las prácticas efectivamente observadas en relación con la gestión ambiental y el seguimiento de las inversiones extractivas en el país (6.4.a).

  • La implementación del EITI aborda procedimientos periódicos de seguimiento ambiental, procesos administrativos y sancionatorios del gobierno, así como obligaciones ambientales, programas de reparación y rehabilitación ambiental (6.4.b).

Si bien estas divulgaciones se recomiendan, no son obligatorias, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Parte III: Resultados e impacto

 

Resultados e impacto

Disposiciones del EITI

Directrices para las evaluaciones de la Validación

Debate público

Requisito 7.1 del EITI

El objetivo de este requisito es favorecer un debate público basado en pruebas sobre la gobernanza de las industrias extractivas mediante la comunicación activa de datos relevantes a las partes interesadas principales de manera que sean accesibles y reflejen las necesidades de las partes interesadas.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

  • Se espera que la Validación documente y evalúe si las divulgaciones del EITI, incluidas las divulgaciones del gobierno y de las empresas, son comprensibles, han sido promovidas activamente, son accesibles públicamente para una amplia gama de grupos de partes interesadas y han contribuido al debate público (7.1.a). Esto debe incluir la garantía de que las divulgaciones del EITI sean ampliamente accesibles. Se espera que la Validación documente si las actividades de comunicación y difusión han tenido en cuenta la diversidad de la población en términos de edad, género, etnia, idiomas, clase y nivel de formación. El examen de la Validación debe incluir la consideración de si la información se ha distribuido en los idiomas apropiados; la consideración de los problemas de acceso y las necesidades de información de los diferentes géneros y subgrupos de ciudadanos a nivel nacional y subnacional; y también la accesibilidad e inclusividad social de las actividades de difusión y sensibilización.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación:

  • Formule comentarios sobre si el grupo multipartícipe ha elaborado informes resumidos breves, ha resumido y ha comparado la proporción de cada flujo de ingreso y ha emprendido esfuerzos de fortalecimiento de las capacidades para incrementar la comprensión de las divulgaciones del EITI, en particular sobre cuestiones o temas específicos que son considerados prioritarios por las partes interesadas nacionales y locales (7.1.b).

  • Documente el uso de varios canales de difusión por parte del grupo multipartícipe para las conclusiones alcanzadas por el EITI, tales como foros, talleres, emisiones y canales digitales.

  • Teniendo en cuenta el contexto local, formule comentarios sobre las pruebas del debate público relacionado con el EITI o el uso de la información del EITI por todas las partes interesadas (lo que incluye el órgano legislativo, los gobiernos subnacionales y otros ámbitos políticos).

Si bien estos esfuerzos se recomiendan, no son obligatorios, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Accesibilidad de datos

Requisito 7.2 del EITI

El objetivo de este requisito es favorecer un uso y un análisis más amplios de la información sobre las industrias extractivas mediante la publicación de información en formatos de datos abiertos e interoperables.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

La Validación debe documentar si:

  • El grupo multipartícipe ha acordado una política en relación con el acceso, publicación y reutilización de los datos EITI. La Validación debe documentar si las agencias gubernamentales y las empresas han publicado datos bajo una licencia abierta y si han dado a conocer a los usuarios que la información puede ser reutilizada sin consentimiento previo (7.2.a).

  • El grupo multipartícipe ha puesto a disposición todas las divulgaciones del EITI en formato de datos abiertos y electrónicamente legibles (7.2.b).

  • El grupo multipartícipe ha elaborado archivos con datos resumidos para cada año fiscal comprendido por el EITI de acuerdo con el modelo de redacción aprobado por el Consejo del EITI (7.2.c).

Divulgaciones recomendadas

  • La Validación debe documentar si el grupo multipartícipe ha hecho que los datos divulgados sistemáticamente sean electrónicamente legibles e interoperables, a través de, por ejemplo, el uso de estándares de datos, y si ha codificado o etiquetado las divulgaciones del EITI y otros archivos de datos para que la información se pueda comparar con otra información disponible públicamente (7.2.d). 

Recomendaciones de la implementación del EITI

Requisito 7.3 del EITI

El objetivo de este requisito es asegurar que la implementación del EITI sea un proceso de aprendizaje continuo que contribuya a la formulación de políticas, y que esté basado en la consideración periódica de las conclusiones y recomendaciones del proceso EITI por parte del grupo multipartícipe y que actúe según las recomendaciones que considere prioritarias.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación:

  • Documente el progreso del gobierno y del grupo multipartícipe en cuanto a la adopción de medidas para actuar sobre la base de las lecciones aprendidas identificando, investigando y abordando las causas de cualquier laguna informativa o discrepancia en la implementación del EITI, y el progreso en la respuesta a las recomendaciones hechas por el Administrador Independiente (7.3).

  • Formule comentarios sobre los mecanismos establecidos por el grupo multipartícipe para el seguimiento de las recomendaciones y discrepancias.

Divulgaciones recomendadas

  • Se espera que la Validación formule comentarios sobre si el grupo multipartícipe ha considerado recomendaciones para fortalecer los sistemas gubernamentales y la gobernanza de los recursos naturales, y ha seguido dichas recomendaciones cuando corresponda (7.3).

Si bien estos esfuerzos se recomiendan, no son obligatorios, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Resultados e impacto de la implementación del EITI en la gobernanza de los recursos naturales

Requisito 7.4 del EITI

 

El objetivo de este requisito es garantizar una evaluación y un seguimiento públicos periódicos de la implementación, incluida la evaluación de si el EITI está cumpliendo sus objetivos, con el fin de garantizar la propia rendición de cuentas pública del EITI.

Se espera que la Validación documente la medida en que se han abordado los aspectos requeridos y recomendados del requisito. Asimismo, se espera que la Validación evalúe si se ha alcanzado el objetivo del requisito, conforme a las divulgaciones y las opiniones de las partes interesadas.

Divulgaciones requeridas

Se espera que la Validación documente los esfuerzos del grupo multipartícipe encaminados a revisar los resultados y el impacto de la implementación del EITI en la gobernanza de los recursos naturales. Esto incluye si el grupo ha elaborado informes anuales de la actividad u otros medios de documentación acordados por el grupo multipartícipe, y si los informes contienen la información establecida en la disposición 7.4.a. La revisión anual de los resultados y el impacto debe incluir un resumen de las actividades del EITI, una evaluación del progreso tendiente al cumplimiento de cada requisito del EITI, un resumen de las respuestas del grupo multipartícipe frente a las recomendaciones del EITI, una evaluación del progreso tendiente al logro de los objetivos establecidos en el plan de trabajo, y una explicación de los esfuerzos para fortalecer el impacto del EITI.

Divulgaciones recomendadas

Se espera que la Validación formule comentarios sobre:

  • Toda consulta realizada por el grupo multipartícipe para ofrecer a todas las partes interesadas la oportunidad de facilitar información sobre el proceso EITI y el impacto del EITI, y que su opinión se refleje en la revisión anual de los resultados y el impacto (7.4.b).

  • La documentación del grupo multipartícipe sobre sus esfuerzos para tener en cuenta las consideraciones de género y la inclusividad (7.4.a.v),

Si bien estos esfuerzos se recomiendan, no son obligatorios, por lo que no se deben considerar a la hora de determinar el cumplimiento del Estándar EITI.

Eficacia y sostenibilidad de la implementación del EITI

Esta sección recoge la eficacia y la sostenibilidad de la implementación del EITI en el país, basándose en indicadores comunes. Los indicadores de eficacia y sostenibilidad se proponen registrar los resultados de la implementación del EITI en todos los países, identificando oportunidades de mejora.

Estos indicadores apoyarán al grupo multipartícipe en el diseño de objetivos y actividades de la implementación del EITI. La evaluación de la eficacia y la sostenibilidad proporcionará pruebas que ayudarán a mantener el apoyo de las partes interesadas y a movilizar recursos para la implementación del EITI. Se espera que la evaluación de la eficacia y la sostenibilidad examine los siguientes aspectos de la implementación del EITI:

 

La implementación del EITI aborda los desafíos o riesgos para la gobernanza del sector extractivo relevantes a nivel nacional. (Este indicador también podría reconocer las divulgaciones, participación de las partes interesadas y otros esfuerzos más allá del Estándar EITI).

Preguntas clave:

  • ¿Cuáles son los objetivos de la implementación del EITI? ¿Cómo se elaboraron?
  • ¿Aborda la implementación del EITI los desafíos relevantes del sector extractivo? En caso afirmativo, ¿cuáles?
  • ¿Ha considerado el grupo multipartícipe la posibilidad de ir más allá de los requisitos mínimos del Estándar EITI? En caso afirmativo, ¿de qué forma y en qué áreas?
  • ¿Ha debatido el grupo multipartícipe otras cuestiones relacionadas con la gobernanza del sector extractivo?
  • ¿Cuáles son los aspectos innovadores en los objetivos y las actividades? ¿Cuáles son los vínculos con los esfuerzos nacionales de reforma, en particular en lo que respecta a la transparencia y la rendición de cuentas?
  • ¿Ha conducido la implementación del EITI a los resultados deseados? En los casos en que no se hayan alcanzado los objetivos, ¿cuáles fueron los impedimentos y cómo se pueden abordar?
  • ¿Qué opinión tienen las partes interesadas acerca de la evolución del EITI?

Pruebas clave para considerar:

  • Objetivos del plan de trabajo del EITI; evaluación de los resultados e impactos por parte del grupo multipartícipe; actas de las reuniones del grupo multipartícipe y actividades de sensibilización y difusión; comentarios de las partes interesadas, incluidas las partes interesadas no directamente involucradas en el grupo multipartícipe, estrategia de comunicaciones que examina las “necesidades clave de los usuarios” / cuestiones de interés público en el sector.

 

Los datos del sector extractivo se divulgan sistemáticamente a través de informes rutinarios del gobierno y las empresas.

Preguntas clave:

  • ¿En qué medida se divulgan rutinariamente los datos dentro del alcance del Estándar EITI a través de la presentación de informes del gobierno y de las empresas, en lugar mediante los Informes EITI? ¿Qué enfoques innovadores se han desarrollado para la divulgación?
  • ¿Existen planes a medio plazo para integrar el EITI en los sistemas gubernamentales y empresariales?
  • ¿Existen partes del proceso de presentación de informes EITI que puedan integrarse en los sistemas gubernamentales y empresariales existentes, por ejemplo, en lo que respecta a las bases de datos de la obtención de licencias, datos estadísticos nacionales, procedimientos de auditoría, presentación de datos de producción y de pagos de impuestos por parte de empresas, datos abiertos de presupuestos, etc.?
  • ¿Existen reformas en curso en las áreas que abarca el Estándar EITI y el plan de trabajo del grupo multipartícipe donde se observen oportunidades para integrar las divulgaciones del EITI?

Pruebas clave para considerar:

  • Divulgaciones específicas por sistemas gubernamentales y empresariales que no dependen de la recopilación anual de datos del EITI; plan de trabajo del EITI relacionado con divulgaciones sistemáticas; esfuerzos del grupo multipartícipe para promover las divulgaciones sistemáticas; comentarios de las partes interesadas.

 

Existe un entorno propicio para la participación ciudadana en la gobernanza del sector extractivo, incluida la participación de las comunidades afectadas.

Preguntas clave:

  • ¿Apoya el entorno legislativo y regulatorio de las industrias extractivas, y su aplicación, la participación de los ciudadanos, incluidas las comunidades afectadas, en la toma de decisiones sobre cómo se rigen los recursos extractivos? ¿Cuáles son las áreas de mejora más significativas?
  • ¿Ha revisado el grupo multipartícipe estas políticas y prácticas y ha contribuido a fortalecer la participación ciudadana?
  • ¿Existen pruebas de alguna restricción de la capacidad técnica y financiera que impida que las partes interesadas se involucren en el EITI a más largo plazo?
  • ¿Ha tenido algún efecto la implementación del EITI en las comunidades de las regiones con actividades extractivas?
  • ¿Ha contribuido el EITI a los cambios en el espacio cívico relacionados con la gobernanza del sector extractivo?

Pruebas clave para considerar:

  • Evaluación de los resultados e impactos por parte del grupo multipartícipe; actas de las reuniones del grupo multipartícipe y actividades de sensibilización y difusión, tanto a nivel nacional como subnacional; indicadores/clasificaciones internacionales del espacio cívico; comentarios de las partes interesadas. Participación del grupo multipartícipe en foros de toma de decisiones locales y nacionales para fortalecer la participación ciudadana.

 

Los datos del sector extractivo son accesibles y se utilizan para el análisis, la investigación y la promoción.

Preguntas clave:

  • ¿Proporcionan los gobiernos y las empresas datos e información que atiendan las necesidades de las partes interesadas?
  • ¿Están disponibles los datos del sector extractivo en un formato utilizable que permita a las partes interesadas acceder a ellos y analizarlos? ¿Están los datos disponibles de manera oportuna, en consonancia con el Requisito 4.8 del EITI y las políticas nacionales?
  • ¿Existen pruebas de que las partes interesadas utilicen y analicen los datos disponibles públicamente?
  • ¿Ha propiciado el EITI el debate público y ha fortalecido los mecanismos de rendición de cuentas a nivel nacional y subnacional?
  • ¿Existen oportunidades para fortalecer la implementación del EITI abordando los aspectos recomendados por el Estándar EITI de 2019?

Pruebas clave para considerar:

  • Artículos de noticias, informes, análisis y campañas de promoción que utilizan datos del sector extractivo; esfuerzos para publicar información dirigida a partes interesadas específicas; evaluación de resultados e impactos por parte del grupo multipartícipe; evaluación de los Requisitos del EITI 7.1 y 7.2; actas de las reuniones del grupo multipartícipe y actividades de sensibilización y difusión; comentarios de las partes interesadas.

 

El EITI ha contribuido a cambios realizados en las políticas o prácticas del sector extractivo.

Preguntas clave:

  • ¿Han utilizado las partes interesadas y los responsables de la toma de decisiones los datos, los análisis o las recomendaciones que se publicaron como resultado de la implementación del EITI al revisar o implementar políticas o prácticas del sector extractivo, o al ejercer de otra manera la supervisión del sector extractivo?
  • ¿Ha propiciado la implementación del EITI que las entidades gubernamentales y/o las empresas cambien sus prácticas?
  • ¿Existen pruebas tangibles de mejoras en los sistemas, procedimientos, políticas y prácticas gubernamentales y empresariales como resultado de la implementación del EITI, más allá de pruebas anecdóticas?

Pruebas clave para considerar:

  • Artículos de prensa, informes, análisis y campañas de promoción relacionados con las reformas gubernamentales y empresariales que hacen uso de los datos divulgados como parte de la implementación del EITI; pruebas del uso de los datos en sede parlamentaria; evaluación de los resultados e impactos por parte del grupo multipartícipe, especialmente el seguimiento de las recomendaciones; actas de las reuniones del grupo multipartícipe y actividades de sensibilización y difusión; comentarios de las partes interesadas.

[Para ser completado por el grupo multipartícipe: Si el grupo multipartícipe desea que la Validación ponga especial atención en evaluar ciertos objetivos o actividades, estos se deberán detallar en este apartado bajo petición del grupo multipartícipe.]

Innovations and efforts to expand the scope of EITI implementation

In order to address relevant challenges at the national and local levels, the multi-stakeholder group is invited to highlight efforts to broaden the scope of EITI implementation beyond the provisions of the EITI. The multi-stakeholder group is encouraged to document the objectives of these efforts, as well as the actual and expected results and impact. The multi-stakeholder group may wish to assess and document the extent to which the efforts have led to the expected results. This section will not be evaluated as part of the Validation, but the information provided can be used to evaluate the performance of the effectiveness and sustainability indicators.